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三、计算分析与账务处理题（共4题，每小题15分，共60分）
1、甲公司为增值税一般纳税 企业 ，适用的增值税税率为17%。2000年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批 商品 ，增值税专用发票上注明的销售价格为1 000 000元，增值税额为170 000元，协议规定，甲公司应在2004年1月1日将该批商品购回，回购价格为1 200 000元（不含增值税）。商品已经发出，货款已经收到。假定：
（1）该批商品的实际成本为800 000元；
（2）除增值税外不考虑其他相关税费；
（3） 利息 费用的摊销采用直线法（每年计提一次利息）。
要求：为甲公司编制2000年至2004年相关会计分录：
2、甲公司和乙公司均为股份有限公司。甲公司与乙公司签订一项供销 合同 ，合同中订明甲公司在2003年10月份供应乙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使甲公司发生重大经济损失。乙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失60 000元。该诉讼案件在12月31日尚未判决，甲公司预计承担赔偿损失40 000元金额的可能性为80%，而承担赔偿60 000元金额的可能性为50%。2004年2月1日，经法院判决甲公司需要赔偿乙公司经济损失52 000元，甲公司服从判决，并支付了赔偿款。甲公司和乙公司提取盈余公积的比例均为15%，没有其他利润分配事项。假定甲公司和乙公司2003年度会计报表批准报出日均为2004年3月5日，适用的所得税税率为33%。
要求：
（1） 计算2004年2月1日法院判决对甲公司和乙公司的净利润、盈余公积和未分配利润的影响金额。
（2） 编制甲公司和乙公司2004年2月1日法院判决后的有关会计分录。
（3） 指出甲公司接到法院判决后应调整的会计报表及其调整项目和调整金额。
3、甲公司于2003年11月3日购入一台需要安装的专用设备。增值税专用发票上注明的货款为100 000元，增值税额为17 000元，支付运杂费3 000元，安装费15 000元，安装调试费5 000元。以上款项均以银行存款支付。该设备于2003年12月28日安装调试完毕并立即投入生产车间使用。
该专用设备预计可使用5年，预计净残值为5 000元。
要求：
（1） 计算该专用设备的入账价值。
（2） 分别直线法、年数总和法和双倍余额递减法分别计算2004年和2005年的年折旧额。
（3） 假定该设备于2004年12月8日报废，收到款项80 000元。若以直线法为基础，在不考虑相关税费情况下，计算处置该项固定资产的净损益以及现金流量表中“处置固定资产收到的现金”项目的金额。
4、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2003年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：
（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的银行汇票一张，存入银行。
（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，销售成本100万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的 税务 机关开具的索取折让证明单，并开具了红字增值税专用发票，同时用银行本票支付了折让款项。
（3）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该设备维修总价款为60万元（不含增值税），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元（含增值税）。
（4）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为200万元（不含增值税），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，甲公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。
（5）12月31日，与G公司签订一项特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
（6）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款。
（7）12月31日，甲公司在建工程领用本公司的原材料和库存商品。原材料的账面成本为100万元；库存商品的账面成本为200万元，核定的计税价格为250万元。
要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录（金额用万元表示；“应交税金”科目要求写出明细科目）。
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